우리사주 세금에 대해 알아보자 (예시 3천만원어치 우리사주 구매)

우리사주 세금 이해하기

우리사주를 취득한 뒤 실제로 주식을 팔 때 내는 세금에 대해 궁금하실 수 있습니다. 우리사주는 취득하는 순간 일부가 근로소득으로 간주되어 과세됩니다. 다음은 우리사주와 관련한 세금 처리 방식을 정리한 내용입니다.

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우리사주 취득 시, 근로소득으로 과세

우리사주 조합원이 연간 소득공제 한도(400만 원)를 초과한 금액으로 자사주를 취득하고, 이때 주가가 시가의 70%보다 낮은 가액으로 저가에 취득되었다면, 이 차액은 근로소득으로 간주됩니다.

소득공제 혜택

• 일반 조합원: 우리사주 취득 시 납입한 금액 중 연간 최대 400만 원까지 소득공제 가능
• 벤처기업 조합원: 조세특례제한법 제16조에 따라 연간 최대 1,500만 원까지 소득공제 가능

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예시 계산: 3,000만 원어치의 우리사주를 구매한 경우

• 취득가액: 4,000원
• 현재 주가(시가): 10,000원
• 취득한 주식 수: 7,500주 (총 3,000만 원어치)

1. 과세 대상 금액 계산

• 시가의 70%: 10,000원 × 0.7 = 7,000원
• 저가 취득으로 인한 차액: 7,000원 - 4,000원 = 3,000원
• 총 과세 대상 금액: 7,500주 × 3,000원 = 22,500,000원 (이 금액이 근로소득으로 간주됨)

2. 소득공제 적용

• 일반 조합원: 400만 원까지 소득공제 가능
• 벤처기업 조합원: 1,500만 원까지 소득공제 가능

3. 근로소득세 계산

• 과세 대상 근로소득 금액은 2,250만 원
• 소득세율은 개인의 소득에 따라 달라지며, 예를 들어 소득 기준에 따라 다음과 같이 세율이 적용됩니다:
  • 종합소득이 8,800만 원 이하: 24%
  • 종합소득이 8,800만 원 초과: 35%

예시로 소득세 계산

1. 소득세율 24% 가정: 2,250만 원 × 0.24 = 540만 원
2. 소득세율 35% 가정: 2,250만 원 × 0.35 = 787만 원

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이렇게 우리사주 취득 시 발생하는 과세 금액을 파악하고 준비하시면, 예상되는 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 특히 벤처기업 조합원의 경우 소득공제 혜택이 더 크므로 이를 최대한 활용하는 것이 중요합니다. 추가적으로 세금을 덜내는 방법으로, 우리사주를 2년이상 보유하는 것입니다. 이럴 경우, 보유기간에 따라 세금을 아낄 수 있습니다.